南非
企业税务指南
更新时间: 4/06/2026
南非的税收制度包括一系列税收，公司所得税（CIT）的税率为27％，而个人的个人所得税（PIT）最高可达45％。该国还有增值税（VAT）制度，大多数商品和服务适用15％的标准税率。此外，对股息征收的预扣税（WHT）为20％，利息和特许权使用费的税率根据居留身份而有所不同。公司对资产处置的净收益征收资本利得税（CGT）为21.6％，个人的资本利得税（CGT）为18％。南非的税收法规旨在确保建立涵盖企业和个人的综合体系，并对纳税申报和付款制定具体规则。
南非 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
27%
企业所得税申报到期日:
纳税年度结束后12个月内
企业所得税税款到期日:
公司纳税年度结束后六个月内
企业所得税预估税款到期日:
每年两次：第一次在纳税年度前六个月内，第二次在年度结束前
南非 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
20/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
20/15/15
南非 增值税（VAT）
通用增值税税率:
15
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南非 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
公司有效税率21.6%；个人有效税率18%
南非 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
24.37%
复合有效边际税率:
12.99%
1.
南非的企业所得税（CIT）
在南非，企业所得税（CIT）的征收率为27％。公司必须在纳税年度结束后的一年内提交所得税申报表。最后一笔款项应在公司纳税年终后的六个月内支付，预计的CIT付款每年支付两次：第一笔款项应在公司纳税年度的前六个月内支付，第二笔款项必须在年底之前支付。
2.
南非的个人所得税（PIT）
南非的个人所得税（PIT）税率高达45％。个人所得税的具体申报截止日期每年由政府通知确定，根据纳税人的情况而有所不同。临时纳税人必须在纳税年度结束后的六个月内支付最后一笔款项。此外，预计的款项将分两次支付，分别在8月底和2月底支付。
3.
南非的预扣税（WHT）
南非的预扣税（WHT）根据居住身份的不同税率适用。对于居民，股息按20％的税率征税，而利息和特许权使用费则需缴纳0％的税。非居民将面临20％的股息，15％的利息和15％的特许权使用费的WHT税率。
4.
南非的资本利得税（CGT）
南非对公司和个人征收的资本利得税（CGT）的税率不同。对于公司而言，总体CGT税率为21.6％，而个人的资本收益税率为18％。该税是根据处置资产的净收益征收的。
5.
南非的增值税（VAT）
南非对商品和服务的销售征收增值税，标准税率为15％。增值税适用于在国内进行的大多数商业交易，包括涉及进口商品的交易。如果企业的年营业额超过100万兰特，则必须注册增值税。非居民电子服务供应商在应纳税供应超过该门槛后也必须注册。零税率适用于某些出口和特定供应，而标准税率适用于大多数其他商品和服务。
