乌拉圭的税收制度包括针对居民和非居民的几个关键组成部分。企业所得税（CIT）按25％的标准税率征收，公司必须每月预付款。个人所得税（PIT）是累进的，居民税率最高为36％，非居民的税率最高为12％，通过每月预扣税或预付款征收。对商品和服务征收增值税（VAT），一般税率为22％，食品和药品等必需品的税率降低10％，牛奶和书籍等物品免税。乌拉圭没有针对个人的专项资本利得税，尽管根据企业所得税，资本利得税为25％。预扣税适用于股息、利息和特许权使用费，税率因居住身份而异。乌拉圭的税收制度旨在支持本地企业和外国投资者，其中规定出口增值税退税，并鼓励电子支付。
乌拉圭 税务简介
更新时间 4/06/2026
乌拉圭 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
25%
企业所得税申报到期日:
财政年度结束后第四个月末
企业所得税税款到期日:
财政年度结束后第四个月末
企业所得税预估税款到期日:
每月预缴
乌拉圭 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
7/12/12
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
7/12/12
乌拉圭 增值税（VAT）
通用增值税税率:
22
了解更多
乌拉圭 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
公司25%；个人12%
乌拉圭 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
24.24%
复合有效边际税率:
26.61%
附加信息
快速导览
奕资环球 乌拉圭 企业税务指南
乌拉圭企业所得税（CIT）
乌拉圭个人所得税（PIT）
乌拉圭预扣税 (WHT)
乌拉圭资本利得税（CGT）
乌拉圭的增值税（VAT）
乌拉圭净财富税（IPAT）
1.
乌拉圭企业所得税（CIT）
乌拉圭实行属地税制（IRAE），仅对乌拉圭境内来源收入按25%的标准税率征收企业所得税。企业必须在财政年度结束后第四个月末前提交企业所得税申报表，最终付款也在此时到期。全年须按月预缴税款，按上一年度纳税额计算。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/uruguay/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
乌拉圭个人所得税（PIT）
乌拉圭的个人所得税（PIT）对居民征收的税率为36％，非居民的税率为12％。居民必须在6月至8月之间提交个人所得税申报表，而非居民必须在5月提交。对于居民而言，劳动收入税每月通过预扣征收，而自雇工人必须每两个月预付一次。非居民主要通过每月预扣款来支付。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/uruguay/corporate/other-taxes
3.
乌拉圭预扣税 (WHT)
乌拉圭对各类收入征收预扣税。来自IRAE应税收入的股息，居民和非居民均按7%征收预扣税。非居民利息收入一般按12%征税，但长期外币工具可适用7%税率。支付给非居民的特许权使用费按12%征收预扣税。低税或无税司法管辖区（LNTJ）实体获得的收入按25%征税。预扣税按月申报和缴纳。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/uruguay/corporate/withholding-taxes
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