澳门特区与美国
企业税务比较
更新时间: 澳门特区: 4/05/2026 / 美国: 4/04/2026
比较澳门特区与美国的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
澳门特区与美国企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
澳门特区
美国
通用企业所得税税率:
12
通用企业所得税税率:
联邦企业所得税：21%。州CIT从1%到10%不等（尽管有些州不征收CIT），并且是联邦CIT的可扣除费用。
企业所得税申报到期日:
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税申报到期日:
1. 4 月 15 日 （联邦所得税）；
2. 所得税通常与联邦所得税日期相同，但有少数情况日期不同。
2. 所得税通常与联邦所得税日期相同，但有少数情况日期不同。
企业所得税税款到期日:
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
企业所得税税款到期日:
截至纳税年度第12个月的第15天。
企业所得税预估税款到期日:
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
企业所得税预估税款到期日:
全年应分四期等额缴纳预估税款，分别在纳税年度第四、第六、第九个月的第15天，以及次年的第一个月第15天（即4月15日、6月15日、9月15日和1月15日）。
预扣税（WHT）
澳门特区
美国
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/10/3
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
30/30/30
资本利得税（CGT）
澳门特区
美国
通用资本利得税税率:
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
通用资本利得税税率:
21%（与企业所得税率相同）
有效税率（ETR）
澳门特区
美国
复合有效平均税率:
11.15%
复合有效平均税率:
22.69
复合有效边际税率:
7.17%
复合有效边际税率:
7.03
