澳门特区与香港特区
企业税务比较
更新时间: 澳门特区: 4/05/2026 / 香港特区: 4/02/2026
比较澳门特区与香港特区的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
澳门特区与香港特区企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
澳门特区
香港特区
通用企业所得税税率:
12
通用企业所得税税率:
法团业务的应评税利润首 200 万港元适用 8.25%，其余部分适用 16.5%；非法团业务首 200 万港元适用 7.5%，其余部分适用 15%。
企业所得税申报到期日:
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税申报到期日:
纳税申报表在每年4月的第一个工作日发布。申报截止日期通常在申报表发布之日起一个月内。某些公司（例如，会计年度结束日期为12月31日的公司，申报截止日期通常延长至发布申报表当年的8月15日）和某些情况下（例如，电子申报）可以延期。
企业所得税税款到期日:
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
企业所得税税款到期日:
对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的最终税款通常在纳税申报表发布当年的11月到期。
企业所得税预估税款到期日:
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
企业所得税预估税款到期日:
对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的临时税款将分两期支付，通常在当年11月和次年1月到期。
预扣税（WHT）
澳门特区
香港特区
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/2.475-4.95
资本利得税（CGT）
澳门特区
香港特区
通用资本利得税税率:
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
通用资本利得税税率:
不适用
有效税率（ETR）
澳门特区
香港特区
复合有效平均税率:
11.15%
复合有效平均税率:
14.28
复合有效边际税率:
7.17%
复合有效边际税率:
2.01
