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企业税务比较

卢森堡与马耳他

比较卢森堡与马耳他的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
发布日期 — 卢森堡: 2/14/2024 · 马耳他: 2/14/2024 · 更新时间 — 卢森堡: 9/26/2026 · 马耳他: 9/25/2026
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发布日期 — 卢森堡: 2/14/2024 · 马耳他: 2/14/2024 · 更新时间 — 卢森堡: 9/26/2026 · 马耳他: 9/25/2026

企业所得税（CIT）

卢森堡旗帜卢森堡
马耳他旗帜马耳他
通用企业所得税税率:
23.87%（CIT、就业基金附加税和市政营业税[卢森堡市，2025纳税年度起]）
通用企业所得税税率:
35
企业所得税申报到期日:
次年12月31日。
企业所得税申报到期日:
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税税款到期日:
收到纳税评估通知后一个月内。
企业所得税税款到期日:
一般情况下，当年税款须在纳税申报表截止日期当日缴纳；电子申报的延期只适用于提交申报表，不适用于缴税。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款。
企业所得税预估税款到期日:
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。

预扣税（WHT）

卢森堡旗帜卢森堡
马耳他旗帜马耳他
居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0

增值税（VAT）

卢森堡旗帜卢森堡
马耳他旗帜马耳他
通用增值税税率:
17
通用增值税税率:
18
了解更多 增值税（VAT）
了解更多 增值税（VAT）

资本利得税（CGT）

卢森堡旗帜卢森堡
马耳他旗帜马耳他
通用资本利得税税率:
按正常企业所得税税率征税，但符合条件的参股（持股至少10%或收购价格至少6,000,000欧元，且持有至少12个月）所得收益免税。
通用资本利得税税率:
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。

有效税率（ETR）

卢森堡旗帜卢森堡
马耳他旗帜马耳他
复合有效平均税率:
23.24%
复合有效平均税率:
28.80%
复合有效边际税率:
18.09%
复合有效边际税率:
-9.75%

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