韩国
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
韩国采用累进企业所得税率：10%（不超过2亿韩元），20%（2亿-200亿），22%（200亿-3000亿），25%（超过3000亿韩元）。增值税率为10%。中期申报在六个月期结束后两个月内到期；年度申报在财政年度结束后三个月内到期。企业资本利得按正常CIT税率征税。综合有效平均税率为24.87%，综合有效边际税率为22.0%。
韩国 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
累进税率：10%（不超过2亿韩元），20%（2亿-200亿韩元），22%（200亿-3000亿韩元），25%（超过3000亿韩元）
企业所得税申报到期日:
中期纳税申报表：自中期六个月期限结束之日起两个月内；年度纳税申报表：自财政年度结束之日起三个月内。
企业所得税税款到期日:
连同申报表的提交（在选举的情况下允许分期付款）。
企业所得税预估税款到期日:
不适用
韩国 预扣税（WHT）
韩国 增值税（VAT）
通用增值税税率:
10
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韩国 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
25（与超过3000亿韩元应纳税所得额的公司CIT税率相同）
韩国 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
24.87%
复合有效边际税率:
22.0%
1.
韩国增值税（VAT）
在韩国，对商品和服务的供应征收增值税（VAT）的税率为10％。该税涵盖各种商品和服务，包括用于出口的商品和服务、向非居民提供的某些符合条件的服务，以及法律、会计和管理咨询等专业服务。一些商品是零税率的，例如基本生活必需品和服务以及国际运输服务。增值税还适用于向韩国消费者提供电子服务的非居民公司。电子增值税发票的要求得到严格执行，不遵守电子增值税要求可能会导致重罚。通过电子平台提供服务的外国公司必须注册增值税并遵守申报要求。这包括将交易记录保存五年，特别是在数字市场和中介服务中。
2.
韩国财产税
韩国对包括土地、建筑物、房屋、船只和飞机在内的各种资产的法定价值征收年度财产税。税率从0.07％到5％不等，具体取决于财产的类型。在指定大都市区内新建或扩建的工厂受到特别关注，前五年适用更高的税率。该税是一种地方税，由地方政府管理，确保工业和房地产开发为当地基础设施和经济做出贡献。
3.
韩国证券交易税
韩国的证券交易税适用于上市和非上市股票。对于非上市股票或利息，转让的税率为0.35％。对于上市股票，韩国证券交易所交易的股票税率为0.23％（含农村发展特别税），KOSDAQ 为0.18％，KONEX 为0.1％。
4.
韩国企业所得税（CIT）
韩国的企业所得税（CIT）自2026年1月1日或之后开始的财政年度起采用累进税率结构：10%（不超过2亿韩元），20%（2亿-200亿韩元），22%（200亿-3000亿韩元），25%（超过3000亿韩元）。公司必须在中期六个月期结束后的两个月内提交临时纳税申报表，并在财政年度结束后的三个月内提交年度纳税申报表。
5.
韩国个人所得税（PIT）
韩国的个人所得税（PIT）的税率为45％。纳税申报表应在每年的5月31日之前提交，最后的税款也可以分期支付。预计将在5月底之前支付最后一笔款项，那些需要更灵活的付款方式的人可以选择分期付款。该系统使纳税人能够有效地管理其纳税义务，同时遵守韩国税务机关设定的规定截止日期。
