冰岛
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
冰岛有限责任公司和有限合伙企业的企业所得税率为20%（其他实体为37.6%），增值税率为24%。企业资本利得按20%征税，个人资本利得为22%。每月1日预缴（1月和10月除外）。最终申报截止5月31日。非居民预扣税：股息21%，利息13%，特许权使用费22%。综合有效平均税率为18.79%，综合有效边际税率为14.93%。
冰岛 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
20（适用于有限责任公司和有限合伙企业）；37.6（适用于其他实体）
企业所得税申报到期日:
31 May
企业所得税税款到期日:
11月1日和12月1日
企业所得税预估税款到期日:
除1月和10月外，每个月的第一天都应缴纳预缴税款。
冰岛 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
22/22/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
21/13/22
冰岛 增值税（VAT）
通用增值税税率:
24
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冰岛 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
20（公司，与有限责任公司CIT税率相同）；22（个人）
冰岛 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
18.79%
复合有效边际税率:
14.93%
1.
冰岛企业所得税（CIT）
冰岛有限责任公司和有限合伙企业的企业所得税（CIT）税率为20％。其他类型的法人实体（如合伙企业）税率为37.6％。冰岛的公司必须在每年5月31日之前提交所得税申报表。最终的CIT付款将于11月1日和12月1日到期。除1月和10月外，公司还必须在每个月的第一天预付企业所得税。
2.
冰岛个人所得税（PIT）
在冰岛，除市政税外，个人所得税（PIT）税率为31.35％。纳税人必须在3月14日之前提交个人所得税申报表。任何税收赤字都是在全年五个到期日（从7月到12月）收取的。PIT 按月支付，确保纳税义务在一年中均匀分配。
3.
冰岛资本利得税（CGT）
冰岛资本利得税（CGT）适用于个人纳税人的税率为22％。有限责任公司和有限合伙企业的企业资本收益按20%的正常企业所得税税率征税。该税是对出售资产实现的利润征收的。
4.
冰岛印花税
冰岛对与房地产和土地所有权变更有关的文件征收印花税。关税税率分别为0.8％和1.6％，具体取决于所有者是个人还是法人实体。但是，当所有权因合并或公司分裂而发生变化时，不适用印花税。所有其他文件均免征印花税，使其成为主要影响房地产交易的有针对性的税。
5.
冰岛增值税（VAT）
在冰岛，增值税是一种消费税，适用于国内商业交易的所有阶段。一般增值税税率为24％，降低的税率为11％，适用于某些商品和服务。其中包括租赁住宿、客运服务以及订阅广播和电视。增值税确保对商品和服务的消费进行全面征税，为国家收入做出重大贡献。
