爱尔兰与中国内地
企业税务比较
更新时间: 爱尔兰: 4/04/2026 / 中国内地: 4/04/2026
比较爱尔兰与中国内地的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
爱尔兰与中国内地企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
爱尔兰
中国内地
通用企业所得税税率:
贸易公司：12.5%。非贸易公司：25%（如被动控股公司收取的特许权使用费）。
通用企业所得税税率:
25%
企业所得税申报到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税申报到期日:
对于年度CIT申报，在纳税年度结束后的五个月内。对于月度或季度临时CIT申报，应在每个月/季度结束后的15天内提交。
企业所得税税款到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后五个月内。
企业所得税预估税款到期日:
小型公司：第一期应在纳税会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交纳税申报表时到期；大公司：第一期应在纳税会计期开始后六个月后到期*，第二期应在税收会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交该期CIT申报表时到期。*不迟于当月23日。
企业所得税预估税款到期日:
季度或月度分期付款应在每个月/季度结束后的15天内支付。
预扣税（WHT）
爱尔兰
中国内地
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
10/10/10
资本利得税（CGT）
爱尔兰
中国内地
通用资本利得税税率:
33%
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
有效税率（ETR）
爱尔兰
中国内地
复合有效平均税率:
12.36
复合有效平均税率:
23.00
复合有效边际税率:
13.21
复合有效边际税率:
15.59
