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企业税务比较

西班牙与马来西亚

比较西班牙与马来西亚的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
发布日期 — 西班牙: 2/14/2024 · 马来西亚: 2/14/2024 · 更新时间 — 西班牙: 9/29/2026 · 马来西亚: 9/30/2026
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基础企业税务比较

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发布日期 — 西班牙: 2/14/2024 · 马来西亚: 2/14/2024 · 更新时间 — 西班牙: 9/29/2026 · 马来西亚: 9/30/2026

企业所得税（CIT）

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通用企业所得税税率:
25
通用企业所得税税率:
24
企业所得税申报到期日:
纳税年度结束后六个月后的25个日历日内。
企业所得税申报到期日:
会计期间结束后七个月内。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后六个月后的25个日历日内。
企业所得税税款到期日:
会计期间结束后七个月期满的最后一天。
企业所得税预估税款到期日:
必须在4月、10月和12月的前20个日历日内预缴三笔年度税款。
企业所得税预估税款到期日:
预缴税款分12个月分期支付。

预扣税（WHT）

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居民预扣税（分红/利息/版费）:
19/19/（19/24）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
19/19/（19/24）
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0 - 15/10

增值税（VAT）

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通用增值税税率:
21
通用增值税税率:
10/8
了解更多 增值税（VAT）
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资本利得税（CGT）

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通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
通用资本利得税税率:
自2024年3月1日起，公司处置马来西亚公司的非上市股份（净收益的10%；2024年1月1日前取得的股份可按处置总价的2%）、第15C条股份以及在马来西亚收到的境外资本资产，须缴纳资本利得税。处置位于马来西亚的不动产所得收益须缴纳不动产利得税（RPGT，最高30%）。

有效税率（ETR）

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复合有效平均税率:
23.30
复合有效边际税率:
18.17

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