爱沙尼亚与澳门特区
企业税务比较
更新时间: 爱沙尼亚: 4/05/2026 / 澳门特区: 4/05/2026
比较爱沙尼亚与澳门特区的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
爱沙尼亚与澳门特区企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
爱沙尼亚
澳门特区
通用企业所得税税率:
爱沙尼亚不对留存收益征税。分配利润按20%的税率征税。常规分配的股利适用14%的减税率。从2025年起，分配利润的一般税率将增加至22%。
通用企业所得税税率:
12
企业所得税申报到期日:
公司所得税按月计征和申报。
企业所得税申报到期日:
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税税款到期日:
分配利润的企业所得税应在分配时支付。
企业所得税税款到期日:
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
企业所得税预估税款到期日:
不适用，因为税款仅在分配时应缴纳。
企业所得税预估税款到期日:
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
预扣税（WHT）
爱沙尼亚
澳门特区
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/10
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
资本利得税（CGT）
爱沙尼亚
澳门特区
通用资本利得税税率:
爱沙尼亚没有单独的资本利得税；利得在分配时按公司税率视为普通收入征税。
通用资本利得税税率:
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
有效税率（ETR）
爱沙尼亚
澳门特区
复合有效平均税率:
17.0%
复合有效平均税率:
11.15%
复合有效边际税率:
0.0%
复合有效边际税率:
7.17%
