爱沙尼亚与德国
企业税务比较
更新时间: 爱沙尼亚: 4/05/2026 / 德国: 4/02/2026
比较爱沙尼亚与德国的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
爱沙尼亚与德国企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
爱沙尼亚
德国
通用企业所得税税率:
爱沙尼亚不对留存收益征税。分配利润按20%的税率征税。常规分配的股利适用14%的减税率。从2025年起，分配利润的一般税率将增加至22%。
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
企业所得税申报到期日:
公司所得税按月计征和申报。
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税税款到期日:
分配利润的企业所得税应在分配时支付。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税预估税款到期日:
不适用，因为税款仅在分配时应缴纳。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
预扣税（WHT）
爱沙尼亚
德国
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/10
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
资本利得税（CGT）
爱沙尼亚
德国
通用资本利得税税率:
爱沙尼亚没有单独的资本利得税；利得在分配时按公司税率视为普通收入征税。
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
有效税率（ETR）
爱沙尼亚
德国
复合有效平均税率:
17.0%
复合有效平均税率:
26.59
复合有效边际税率:
0.0%
复合有效边际税率:
11.00
