德国与马耳他
企业税务比较
更新时间: 德国: 4/02/2026 / 马耳他: 4/04/2026
比较德国与马耳他的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
德国与马耳他企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
德国
马耳他
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
通用企业所得税税率:
35
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税申报到期日:
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税税款到期日:
连同提交纳税申报表的截止日期（电子提交的延期不适用于纳税）。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
企业所得税预估税款到期日:
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。
预扣税（WHT）
德国
马耳他
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
资本利得税（CGT）
德国
马耳他
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
通用资本利得税税率:
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。
有效税率（ETR）
德国
马耳他
复合有效平均税率:
26.59
复合有效平均税率:
28.80%
复合有效边际税率:
11.00
复合有效边际税率:
-9.75%
