德国与直布罗陀
企业税务比较
更新时间: 德国: 4/02/2026 / 直布罗陀: 4/05/2026
比较德国与直布罗陀的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
德国与直布罗陀企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
德国
直布罗陀
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
通用企业所得税税率:
2024年7月1日起为15%（此前为12.5%）。公用事业和能源供应商以及滥用主导地位的公司：20%。
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税申报到期日:
CIT 收益申报截止日期为公司财政年度结束后的九个月。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税税款到期日:
最终结余（即实际税务责任减去预付款项）须在申报税单的日期（即公司财政年度结束日期后九个月）前支付。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
企业所得税预估税款到期日:
公司需要在每年的2月28日和9月30日之前支付未来责任的款项。
预扣税（WHT）
德国
直布罗陀
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
资本利得税（CGT）
德国
直布罗陀
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
通用资本利得税税率:
不适用
有效税率（ETR）
德国
直布罗陀
复合有效平均税率:
26.59
复合有效平均税率:
N/A
复合有效边际税率:
11.00
复合有效边际税率:
N/A
