塞浦路斯 税务简介
更新时间 4/05/2026
塞浦路斯 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
12.5
企业所得税申报到期日:
相关税收/日历年后第二年的3月31日。
企业所得税税款到期日:
相关税收/日历年后一年的8月1日。
企业所得税预估税款到期日:
于相关纳税/日历年的7月31日和12月31日等额分期付款。
塞浦路斯 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/17/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/10
塞浦路斯 增值税（VAT）
通用增值税税率:
19
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塞浦路斯 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
20
塞浦路斯 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
11.4%
复合有效边际税率:
5.92%
附加信息
快速导览
奕资环球 塞浦路斯 企业税务指南
塞浦路斯企业所得税
塞浦路斯预扣税 (WHT) 税率
塞浦路斯劳动税
塞浦路斯关税
塞浦路斯个人所得税（PIT）
1.
塞浦路斯企业所得税
标准企业所得税税率：
塞浦路斯实行 12.5% 的标准企业所得税。所有塞浦路斯纳税居民公司必须对其应计收入征税，不管是来自塞浦路斯境内还是境外。塞浦路斯的企业所得税法对很多收入、利润和收益的税务豁免作出了明确的规定。
国防特别贡献（SDC）
特殊的国防贡献只适用于非免税股息收入、“被动”利息收入和租金收入。根据参与豁免标准，股息收入可以豁免特殊国防贡献。
到2022年6月为止，“被动”利息收入，如政府债券和外国公司债券，应按3%的税率上缴国防特别贡献。此外，塞浦路斯国家组织和地方当局、养老基金、公积金和塞浦路斯社会保障基金在2022年6月8日之前的税率为3%。
在租金方面，除缴纳12.5%的企业所得税外，还需缴纳3%的特殊国防贡献（即实际税率2.25%）。
国防特别贡献（SDC）
特殊的国防贡献只适用于非免税股息收入、“被动”利息收入和租金收入。根据参与豁免标准，股息收入可以豁免特殊国防贡献。
到2022年6月为止，“被动”利息收入，如政府债券和外国公司债券，应按3%的税率上缴国防特别贡献。此外，塞浦路斯国家组织和地方当局、养老基金、公积金和塞浦路斯社会保障基金在2022年6月8日之前的税率为3%。
在租金方面，除缴纳12.5%的企业所得税外，还需缴纳3%的特殊国防贡献（即实际税率2.25%）。
2.
塞浦路斯预扣税 (WHT) 税率
塞浦路斯的预扣税（WHT）税率因居民和非居民而异。对于居民公司，股息和利息通常免征WHT，而 “被动” 利息的税率为17％。非居民可享受0％的股息和利息WHT，如果在塞浦路斯境内使用权利，则可享受10％的特许权使用费。但是，如果收款人来自欧盟黑名单上列出的司法管辖区，则可能适用更高的费率。
3.
塞浦路斯劳动税
工资税：
除了雇主自己对雇员总工资的缴款外，雇主还有责任从雇员的收入中扣除雇员对社会保险基金、一般医疗保健系统 (GHS)和雇员个人所得税的缴款现收现付 (PAYE)系统的负担。
社会保障保险：
就业人员由国家社会保险基金强制参保。该基金的供款由雇员和雇主共同承担。雇主按雇员收入的百分比计算其供款。雇主还向下表中列出的其他基金供资：
社会保障保险：
就业人员由国家社会保险基金强制参保。该基金的供款由雇员和雇主共同承担。雇主按雇员收入的百分比计算其供款。雇主还向下表中列出的其他基金供资：
- 社会保险基金：8.3%；
- 失业保险：1.2；
- 培训发展基金：0.5；
- 社会团结基金：2.0；
- 一般卫生系统贡献：2.90；
- 假期基金（如果不豁免）：8.0。
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