比利时与直布罗陀
企业税务比较
更新时间: 比利时: 3/24/2026 / 直布罗陀: 4/05/2026
比较比利时与直布罗陀的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
比利时与直布罗陀企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
比利时
直布罗陀
通用企业所得税税率:
25
通用企业所得税税率:
2024年7月1日起为15%（此前为12.5%）。公用事业和能源供应商以及滥用主导地位的公司：20%。
企业所得税申报到期日:
纳税申报表必须不迟于纳税年度的2月的最后一天提交，即上一年度的12月31日至纳税年度的9月30日。在其他情况下，提交纳税申报表的截止日期是财政年度结束后第七个月的最后一天。如果有严重原因或不可抗力，可以延长截止日期。
企业所得税申报到期日:
CIT 收益申报截止日期为公司财政年度结束后的九个月。
企业所得税税款到期日:
一般情况下，在发出评估通知后的两个月内。
企业所得税税款到期日:
最终结余（即实际税务责任减去预付款项）须在申报税单的日期（即公司财政年度结束日期后九个月）前支付。
企业所得税预估税款到期日:
（可选）季度分期付款。
企业所得税预估税款到期日:
公司需要在每年的2月28日和9月30日之前支付未来责任的款项。
预扣税（WHT）
比利时
直布罗陀
居民预扣税（分红/利息/版费）:
30/30/30
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
30/30/30
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
资本利得税（CGT）
比利时
直布罗陀
通用资本利得税税率:
资本利得适用正常的企业所得税税率（某些情况下股票资本利得除外）：25%。
通用资本利得税税率:
不适用
有效税率（ETR）
比利时
直布罗陀
复合有效平均税率:
25%
复合有效平均税率:
N/A
复合有效边际税率:
18%-19%
复合有效边际税率:
N/A
