澳大利亚的税收制度包括几个关键要素：
企业所得税（CIT）：企业所得税（CIT）的标准税率为30％，中小型企业的税率降低了25％。CIT申报表通常在收入年度结束后的第七个月的第15天到期，最后一笔款项需要在第六个月的第一天之前支付。预计付款必须按月或按季度支付。
资本利得税（CGT）：资本利得税（CGT）适用于出售资产所得的利润，其计算和某些交易的豁免有具体规则。
商品和服务税（GST）：商品和服务税（GST），相当于澳大利亚增值税（VAT），对在澳大利亚境内销售或消费的大多数商品和服务征收10％。一些必需品，例如医疗保健和基本食品，免征或免征商品及服务税，允许在不对最终产品收取商品及服务税的情况下享受进项税抵免。
资本利得税（CGT）：资本利得税（CGT）适用于出售资产所得的利润，其计算和某些交易的豁免有具体规则。
商品和服务税（GST）：商品和服务税（GST），相当于澳大利亚增值税（VAT），对在澳大利亚境内销售或消费的大多数商品和服务征收10％。一些必需品，例如医疗保健和基本食品，免征或免征商品及服务税，允许在不对最终产品收取商品及服务税的情况下享受进项税抵免。
澳大利亚 税务简介
更新时间 3/24/2026
澳大利亚 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
30%，中小型企业的税率降低了 25%
企业所得税申报到期日:
收入年度结束后第七个月的第 15 天
企业所得税税款到期日:
收入年度结束后第六个月的第一天。
企业所得税预估税款到期日:
每月或每季度。
澳大利亚 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
30/10/30
澳大利亚 增值税（VAT）
通用增值税税率:
10
了解更多
澳大利亚 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税率 (30%) 的约束
澳大利亚 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
28.50%
复合有效边际税率:
28.56%
附加信息
快速导览
奕资环球 澳大利亚 企业税务指南
澳大利亚企业所得税（CIT）
澳大利亚增值税 (VAT)
澳大利亚边缘福利税 (FBT)
澳大利亚葡萄酒均衡税 (WET)
澳大利亚豪华车税（LCT）
1.
澳大利亚企业所得税（CIT）
在澳大利亚，企业所得税（CIT）税率通常为 30％ ，中小型企业的降低税率为 25％ 。CIT申报表应在收入年度结束后的第七个月的第15天到期。所得税的最后一笔款项应在收入年度结束后第六个月的第一天支付。预计的CIT付款可以按月或按季度支付。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/australia/corporate/other-taxes
2.
澳大利亚增值税 (VAT)
澳大利亚的商品和服务税（GST）由联邦政府征收，税率为10％，适用于大多数商品和服务，收入分配给州政府。这是一种增值税（VAT），注册供应商可以对用于生产应纳税供应品的投入申请商品及服务税抵免。某些物品，例如食品（除外）、出口产品以及大多数健康、医疗和教育用品，不含商品及服务税，这意味着它们不受商品及服务税的约束，但允许收回进项税抵免。住宅租金、金融用品和某些其他用品均需缴纳投入税（免税），这意味着它们不受商品及服务税的约束，但无法收回进项税抵免。商品及服务税还适用于向澳大利亚消费者提供的跨境数字产品和服务，要求非居民供应商注册和汇出商品及服务税。消费者进口到澳大利亚的低价值商品也需要缴纳商品及服务税。特殊规定确保不对数字货币进行双重征税，并通过限制不必要地参与商品及服务税体系来简化非居民企业的合规性。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/australia/corporate/other-taxes
3.
澳大利亚边缘福利税 (FBT)
澳大利亚联邦政府对雇主征收附加福利税（FBT），税率为向雇员或其同伙提供的非工资福利的总价值的47％。FBT确保福利和现金薪酬之间的中立性，并且通常可以出于所得税目的进行扣除。某些小额补助、偏远地区住房、特定搬迁费用和 COVID-19 测试有豁免。此外，如果零排放或低排放车辆在2022年7月1日之后首次使用且价值低于豪华汽车税门槛，则免除汽车附加福利。从2025年4月开始，根据FBT法，插电式混合动力汽车将不再被视为低排放。优惠估值规则也适用于机动车辆和一些离家生活津贴。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/australia/corporate/other-taxes
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